Zmiany i problemy wpływające na usługę internetową dotyczącą podatku dochodowego od osób prawnych

Są to zmiany i problemy, które mogą mieć wpływ na sposób składania zeznania podatkowego firmy.

Electricity Generator Levy (EGL)

Obecnie w zeznaniu podatkowym firmy (CT600) nie ma dostępnych pól, które można przesłać:

Wpływy z opłaty za energię elektryczną
kwoty należnych opłat

HMRC zaktualizuje je po powrocie w kwietniu 2024 r.

Jeśli chcesz nam poinformować o wpływach z opłaty za energię elektryczną oraz o kwocie opłaty należnej przed kwietniem 2024 r., użyj:

pole 986 — Kwoty podatku od zysków z tytułu energii (ropy i gazu) (EOGPL).
pole 501 — EOGPL płatne

Wypełnienie formularza CT600N dotyczącego podatku od dewelopera nieruchomości mieszkalnych (RPDT) i ubieganie się o ulgę grupową RPDT z tytułu przeniesionych strat

HMRC zdaje sobie sprawę z problemu związanego ze składaniem wniosków przez Internet dla Corporation Tax online service.

Będzie to miało wpływ tylko wtedy, gdy spełnią się oba poniższe warunki:

wypełniasz Sekcję 3 Część 3 – roszczenia o ulgę grupową RPDT z tytułu przeniesionych strat na dodatkowej stronie CT600N
nie posiadasz uproszczonego rozwiązania, dlatego musisz załączyć zawiadomienia o zgodzie

HMRC zaktualizuje usługę w kwietniu 2024 r., aby rozwiązać ten problem. Jeśli chcesz złożyć zeznanie przed tą datą, skontaktuj się ze swoim menedżerem ds. zgodności z klientem.

Pełne wydatki i 50% dodatków na pierwszy rok

Jak ogłoszono w wiosennym budżecie 2023, firmy, które poniosły wydatki kwalifikowalne na maszyny lub urządzenia w dniu 1 kwietnia 2023 r. lub później, ale przed 1 kwietnia 2026 r., mogą ubiegać się o:

100% dodatek na pierwszy rok na wydatki główne – nazywa się to pełnymi wydatkami
dodatek w wysokości 50% w pierwszym roku na wydatki objęte specjalną stawką

Dowiedz się więcej o full expensing.

HMRC nie zaktualizuje usługi internetowej HMRC Corporation Tax w celu obsługi pełnych wydatków do kwietnia 2024 r. Jeśli nie musisz zgłaszać tej nowej ulgi, możesz złożyć wniosek online w normalny sposób, zanim HMRC zaktualizuje usługę.

Przed kwietniem 2024 r. możesz skorzystać z istniejących pól dotyczących odpisów kapitałowych w formularzu CT600, jeśli chcesz:

złożyć wniosek o pełne wydatki lub 50% dodatku za pierwszy rok, lub jedno i drugie
zgłoś opłatę za saldo online

Aby uzyskać pełne wydatki, użyj:

pola 725 i 750 dla claim amounts
pola 730 i 755, aby zgłosić report balancing charges
pole 760 dotyczące qualifying expenditure

Należy to robić do czasu aktualizacji usługi online i udostępnienia nowych skrzynek.

Aby uzyskać 50% zasiłku za pierwszy rok, użyj:

pola 693 i 743 dotyczące claim amounts
pola 694 i 744, w których należy zgłosić report balancing charges
pole 773 dotyczące qualifying expenditure

HMRC nie doda nowych pól dla 50% dodatku za pierwszy rok. HMRC wkrótce zmieni przewodnik dotyczący CT600. Po zaktualizowaniu usługi online należy nadal korzystać z tych pól.

Nie będziesz mógł ubiegać się o pełne pokrycie wydatków ani o 50% dodatku za pierwszy rok, korzystając z bezpłatnej usługi składania wniosków HMRC (Konta firmowe i podatki online (CATO)). Nie zaktualizujemy usługi, aby umożliwić te roszczenia.

Wnioski o kredyt na wydatki na badania i rozwój (RDEC).

HMRC wprowadziło additional information form w dniu 8 sierpnia 2023 r. Należy go złożyć w przypadku wszystkich wniosków o ulgę podatkową na badania i rozwój (B+R) lub ulgę na wydatki.

Duże firmy

HMRC zdaje sobie sprawę, że klienci nie są w stanie wypełnić obu pól 655 i 657 formularza CT600, w związku z czym może pojawić się następujący błąd:

Błąd 9283 — Pole 655 można wypełnić tylko wtedy, gdy przynajmniej jedno z pól 670 lub 680 jest większe niż 0 (zero).

Jeśli pojawi się ten błąd, nie wprowadzaj wpisów w polach 655 i 657.

Aby złożyć ważny wniosek o kredyt na wydatki na badania i rozwój, nadal musisz przesłać formularz informacji dodatkowych.

HMRC zaktualizuje usługę w kwietniu 2024 r., aby rozwiązać ten problem.

Podwykonawca dla małych i średnich przedsiębiorstw (SME) dla dużej firmy

HMRC zdaje sobie sprawę, że klienci, którzy ubiegają się o RDEC wyłącznie jako podwykonawca będący SME w dużej firmie, nie są w stanie wypełnić obu pól 650 i 657 w formularzu CT600. Wypełnienie tych pól oznacza, że podwykonawca będący sme przesłał formularz informacji dodatkowych.

Jeśli ten problem dotyczy Ciebie, może pojawić się następujący błąd:

Błąd 9281 — Pole 650 można wypełnić tylko wtedy, gdy przynajmniej jedno z pól 670, 675 lub 680 jest większe niż 0 (zero).

Jeżeli dotyczy Cię to, nie wprowadzaj wpisów w polach 650 i 657.

Aby zgłosić ważne roszczenie RDEC, nadal musisz przesłać formularz z dodatkowymi informacjami.

Źródło: HM Revenue & Customs

Bardzo ważne jest, aby podczas składania zeznania podatkowego od osób prawnych podać prawidłowe dane. Jeśli potrzebujesz dalszej pomocy, skontaktuj się z nami. Nasz doświadczony personel chętnie Państwu pomoże.