Rusza nowy system podatkowy dla jednoosobowych działalności gospodarczych i spółek osobowych

HMRC zmienia sposób, w jaki osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą i spółki osobowe muszą obliczać zyski na potrzeby samooceny. Urząd Skarbowy będzie wymagał zadeklarowania zysku za dany rok podatkowy, a nie za rok obrachunkowy, jak ma to miejsce obecnie.

Wszystkie jednoosobowe firmy lub spółki osobowe, których rok obrachunkowy kończy się w jakimkolwiek momencie innym niż 31 marca lub 5 kwietnia, zostaną dotknięte tymi zmianami i będą musiały zmienić sposób obliczania i płacenia należnego podatku od swoich zysków. Na zmiany te nie mają wpływu opóźnienia w systemie "Making Tax Digital".

Co oznaczają zmiany?

Bieżący rok podatkowy – 2023/24 – jest rokiem przejściowym, więc firmy jednoosobowe i spółki osobowe muszą zadeklarować swoje zyski za dwa okresy rozliczeniowe – dotychczasowy okres rozliczeniowy oraz dodatkowy czas, który przeniósłby ich działalność handlową do końca roku podatkowego.

HMRC stwierdza: "Firmy będą musiały zadeklarować całkowite zyski od końca ostatniego dnia rozliczeniowego w roku podatkowym 2022-2023 do 5 kwietnia 2024 r. włącznie. Oznacza to, że zyski wygenerowane w dłuższym okresie będą podlegały opodatkowaniu w okresie przejściowym rok."

Jednak od kwietnia 2024 r. do 2025 r. i w kolejnych latach kwota zysku osiągniętego w każdym z odpowiednich okresów, w których okres rozliczeniowy może obejmować rok podatkowy, będzie musiała zostać prawidłowo przypisana.

Brzmi skomplikowanie, jak to działa?

Początkowo może to być skomplikowane, gdy firmy przyzwyczajają się do obliczania swoich zysków i podatków w nowy sposób, ale HMRC pracuje nad formularzem online, aby ułatwić zwroty. Na razie osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą i spółki osobowe powinny polegać na pomocy księgowego, jeśli nie są pewni, co robić.

Weźmy przykład – jeśli Twoją datą rozliczeniową jest 31 grudnia 2023 r., to jako jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka osobowa musisz zadeklarować zyski od 1 stycznia 2023 r. do 5 kwietnia 2024 r. Da ci to 15-miesięczny okres na zwrot zamiast zwykłych 12 w roku podatkowym 2023/24. Musi to zostać złożone, a należny podatek zapłacony do 31 stycznia 2025 r.

Niektóre firmy mogą być zmuszone do wykorzystania tymczasowych danych za ten okres i będą miały zwykłą ilość czasu na zmianę ich do ostatecznych danych w zeznaniu podatkowym.

Jedną z korzyści, jakie odniosą firmy, jeśli będą musiały dokonać tej zmiany w roku podatkowym 2022/23, jest możliwość skorzystania z wszelkich należnych ulg na pokrycie kosztów. Niektórzy mogą zmienić daty rozliczeń, aby zbiegły się z rokiem podatkowym, aby ułatwić życie. Jeśli nastąpi to w roku podatkowym 2023/24, wówczas obowiązywać będzie dotychczasowa zmiana zasad rachunkowości.

HMRC stwierdził: "W roku podatkowym 2023-2024 firmy mogą korzystać z wszelkich ulg wynikających z pokrywania się zysków, gdy firma zaczynała działalność. Domyślnie wszelkie pozostałe dodatkowe zyski można rozłożyć na pięć lat.”

Jeśli firma zmieni datę księgowania od 2023/24 r., wtedy te zasady nie będą miały zastosowania. Ponadto wszelkie przyszłe zmiany mogą być wprowadzane bez względu na to, jakie zmiany zostały wprowadzone w przeszłości.

Uzyskaj poprzednie dane dotyczące ulgi w pokrywaniu się z HMRC

HMRC powinien być w stanie dostarczyć dane liczbowe dotyczące ulgi w przypadku wszelkich zmian dat rozliczeniowych w podatku 2021/22, jeśli o to poprosisz, pod warunkiem, że są one zarejestrowane w jego systemach.

Więcej pracowników jest obecnie szkolonych, aby radzić sobie z takimi zapytaniami o ulgi w nakładaniu się, a ostatecznie HMRC będzie miał specjalny formularz do wykorzystania, aby usprawnić te prośby o ulgi w nakładaniu się. W międzyczasie, jeśli chcesz uzyskać dane dotyczące ulgi w nakładaniu, HMRC prosi o podanie jak największej ilości informacji z poniższej listy:

• Nazwa podatnika.
• Numer ubezpieczenia społecznego lub unikalny numer referencyjny podatnika.
• Nazwa i opis działalności.
• Niezależnie od tego, czy firma jest samozatrudniona, czy jest częścią spółki.
• Jeśli firma jest częścią spółki osobowej, unikalny numer referencyjny podatnika spółki.
• Data rozpoczęcia działalności na własny rachunek lub data rozpoczęcia jako wspólnik spółki osobowej.
• Ostatni okres rozliczeniowy lub okres bazowy zastosowany przez firmę.

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą lub spółki osobowe, które chcą zmienić daty rozliczeń w latach 2022/23 i 2023/24, będą musiały poczekać na dodatkowe informacje na temat "dostarczenia danych dotyczących ulgi za te lata podatkowe", powiedział HMRC.

Istnieje kilka dodatkowych informacji ogólnych w ‘Basis period reform’ policy paper.

Możemy Ci pomóc

Zmiany te mogą w krótkim czasie spowodować dodatkowe komplikacje dla Twojej firmy i musisz mieć pewność, że dotrzymujesz terminów, które musisz złożyć w HMRC. Jeśli potrzebujesz pomocy w tym zakresie, skontaktuj się z nami, a my Ci pomożemy.