Pytania i odpowiedzi

Firma musi być zarejestrowana w Companies House.

Firma musi sporządzać sprawozdania finansowe w formacie określonym w ustawach o społkach i złożyć je w Companies House.

Firma musi co roku wypełniać oświadczenie potwierdzające i musi powiadamiać Companies House o pewnych wydarzeniach, takich jak:

• Mianowanie nowych dyrektorow.
• Rozliczenie firmy ktore jest dostepne dla kazdego na stronie GOV.UK

Firma musi złożyć roczne zeznanie podatkowe do HMRC, w tym obliczenia potwierdzające.

Ponadto akcjonariusz odnotowuje wszelkie dochody otrzymane od społki w swoim osobistym zeznaniu podatkowym.

Plusy

Firma płaci niższą stawkę podatku od zyskow. Może to oznaczać wyższe zyski po opodatkowaniu, ktore można zainwestować w biznes.

Ulga podatkowa na koszty finansowania nieruchomości mieszkalnej jest ograniczona do osob fizycznych, ale nie do firm.Społka ma ograniczoną odpowiedzialność. Jednostka ponosi nieograniczoną odpowiedzialność, narażając wszystko, co posiada, w tym dom.

Minusy

Dodatkowy podatek może być należny w przypadku wycofania zyskow ze społki, w tym ze sprzedaży nieruchomości.Jeżeli istniejąca nieruchomość ma zostać przeniesiona na społkę, może powstać opłata z tytułu podatku od zyskow kapitałowych i opłaty skarbowej od gruntu.

Korzystanie z firmy oznacza więcej formalności, więcej czasu spędzonego na zadaniach administracyjnych i więcej pieniędzy wydanych na opłaty księgowe.

Niedawne zmiany podatkowe sprawiły, że niektorzy właściciele zastanawiają się, czy nie byłoby lepiej, gdyby korzystali ze społki z ograniczoną odpowiedzialnością do przechowywania wynajmowanej nieruchomości. W tym scenariuszu SPV oznacza społkę specjalnego przeznaczenia, tj. społka byłaby właścicielem nieruchomości, otrzymywałaby czynsz i płaciła rachunki. Osoba fizyczna byłaby właścicielem udziałow w firmie, być może wycofując zyski jako wynagrodzenie lub dywidendy. Firma może zostać wykorzystana do zakupu nowych nieruchomości lub istniejące nieruchomości mogą zostać przeniesione do firmy.

Przyjęcie pracownika może być ważnym momentem w życiu firmy.

Decydując się na zatrudnienie pracownika należy:

Sprawdź, czy musisz automatycznie zapisać pracownika do pracowniczego programu emerytalnego.

• Ostrożnie sformułuj umowę o pracę, aby upewnić się, że pracownik jest pracownikiem (a nie samozatrudnionym lub po prostu pracownikiem).Zdecyduj, ile zapłacisz swojemu nowemu pracownikowi (upewniając się, że jest to co najmniej krajowa płaca minimalna).
• Sprawdź, czy pracownik ma prawo do pracy w Wielkiej Brytanii.
• Sprawdź, czy musisz ubiegać się o sprawdzenie rejestru karnego (czasami określane jako czek DBS lub wcześniej czek CRB).
• Uzyskaj ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej pracodawcy.
• Zarejestruj się jako pracodawca w HMRC.
• Zarejestruj się do PAYE Online lub, jeśli rejestracja nastąpiła automatycznie, aktywuj swoje konto.
• Skonfiguruj i uruchom listę płac.
• Dostarcz pracownikowi pisemne oświadczenie o szczegołach zatrudnienia w dniu jego rozpoczęcia.
• Sprawdź, czy musisz automatycznie zapisać pracownika do pracowniczego programu emerytalnego.

Mozesz sprawdzic swoj kod podatkowy na stronie:  www.gov.uk/check-income-tax-current-year a także poinformować HMRC, jeśli uważają, że kod podatkowy jest nieprawidłowy.

Alternatywnie zadzwonić do HMRC pod numer 0300 200 3300 (+44 135 535 9022 spoza Wielkiej Brytanii) lub wysłać SMS-a do HMRC pod numer 0300 200 3319. Dzwoniąc do HMRC bedziesz musial podac swoj numer NIN.

Agenci mogą logować się za pośrednictwem Government Gateway, aby wyszukiwać kody podatkowe klientow za pomocą formularza zapytania PAYE Coding Notice www.tax.service.gov.uk/shortforms/form/P2

Osoby rodzą się "domicile of origin" ale może ono zostać zastąpione "domicile of choice" jeżeli osoba (w wieku 16 lat lub więcej) zamieszka w innym kraju z ustalonym zamiarem zamieszkania tam na stałe lub na czas nieokreślony.

Osoby zamieszkałe w Wielkiej Brytanii, ktore przeprowadzają się z Wielkiej Brytanii, aby mieszkać lub mieszkać i pracować za granicą, mimo że stają się rezydentami w innym kraju zwykle pozostają rowniez rezydentami w Wielkiej Brytanii.

Ponieważ firma jest oddzielną osobą nprawną od dyrektora, a nawet jeśli osoba fizyczna jest właścicielem całej firmy, pozostają one odrębnymi osobami prawnymi. Fundusze społki nie są pieniędzmi dyrektora. Transakcje dyrektora z firmą są rejestrowane na DLA-director loan account.

Gdy brane są pod uwagę przepływy pieniężne firmy, dyrektorzy mogą pozostawić swoje zarobki netto lub dywidendy na koncie pożyczkowym w firmie, wydobywając je tylko w razie potrzeby. Podczas gdy to konto pozostaje na koncie, nie ma żadnych konsekwencji podatkowych, gdy dokonywane są z niego wypłaty, ponieważ PAYE i NIC powinny już zostać zastosowane w momencie zaksięgowania zarobkow na koncie, a wszelkie dywidendy zostaną oddzielnie uwzględnione w osobistym zeznaniu podatkowym dyrektora . Ale nadużywanie wypłat stwarza kilka problemow. Dlatego ważne jest, aby na bieżąco rejestrować wypłaty każdego dyrektora oraz dodatnie lub ujemne saldo konta pożyczkowego tego dyrektora w firmie. Nie wystarczy sporządzić wyciągu z konta po zakończeniu roku podatkowego, aby ustalić, czy wpis P11D jest wymagany. Do tego czasu jest już za poźno, aby prawidłowo zająć się niektorymi kwestiami w tym obsługą listy płac.

Kiedy dyrektor przekroczy swoje konto pożyczki firmowej w oczekiwaniu na przyszłą wypłatę wynagrodzenia lub premii, powinno to być traktowane jako wypłata zarobkow w momencie wypłaty. Dlatego wypłata brutto powinna być dokonana jako pozycja na liście płac, a dyrektor otrzymuje kwotę netto po odliczeniu składek PAYE i NIC klasy 1. Należy rownież opłacać NIC pracodawcy i obowiązują normalne zasady RTI dotyczące powiadamiania i płatności na rzecz HMRC.

Jeśli firma ma historię rozliczania dywidendy z rachunku pożyczki dyrektora, gdy jest pewne, że istnieją na to rezerwy do podziału, wowczas kredyt w rachunku bieżącym można uznać raczej za zaliczkę na poczet tej dywidendy niż wypłatę zarobkow, tak że nie Należy zapłacić PAYE lub NIC. Rozsądnie jest wykazać ten zamiar w dokumentach firmy w momencie wycofania się, aby wyjaśnić rożnicę między zaliczką na wynagrodzenie (podlegającą opodatkowaniu i podlegającą NIC) a pożyczką w oczekiwaniu na przyszłą dywidendę (niepodlegającą opodatkowaniu lub podlegającą NIC) . Oczywiście dywidenda musi być zarowno uwzględniona w podlegającym opodatkowaniu dochodzie dyrektora za rok, w ktorym wypełnia on swoje zeznanie podatkowe, jak i prawidłowo zaksięgowana w dokumentacji społki.

Osoby, ktore przeprowadzają się za granicę i przestają być rezydentami Wielkiej Brytanii do celow podatkowych, zasadniczo przestaną podlegać brytyjskiemu podatkowi od dochodu (innego niż w odniesieniu do niektorych dochodow ze źrodeł brytyjskich). Należy pamiętać, że osoby niebędące rezydentami są zasadniczo zwolnione z brytyjskiego podatku od dywidend i dochodow z oszczędności w Wielkiej Brytanii.

Podobnie, takie osoby niebędące rezydentami zasadniczo przestaną podlegać opodatkowaniu w Zjednoczonym Krolestwie podatkiem od zyskow (innych niż zyski ze zbycia niektorych nieruchomości w Zjednoczonym Krolestwie.

I odwrotnie, mogą stać się rezydentami innego kraju iw związku z tym podlegać opodatkowaniu w tym innym kraju od ich dochodow i/lub zyskow.

Ważne będzie rozważenie, jakie zeznania podatkowe w Wielkiej Brytanii będą wymagane w każdym przypadku, gdy przeprowadzka za granicę spowoduje zaprzestanie rezydencji w Wielkiej Brytanii (i podobnie, jakie lokalne zeznania podatkowe mogą być wymagane w nowym kraju zamieszkania).

Osoby, ktore staną się "tymczasowo nierezydentami" będą lub mogą podlegać podatkom w Wielkiej Brytanii od niektorych dochodow i zyskow w Wielkiej Brytanii, ktore powstają w okresie nierezydenta. Odpowiedzialność taka powstaje w roku zwrotu.

W przypadku osoby zamieszkałej w Wielkiej Brytanii, będzie ona nadal zobowiązana do płacenia podatku od spadkow w Wielkiej Brytanii od swojego światowego majątku, niezależnie od zaprzestania rezydencji w Wielkiej Brytanii.

Umowy o unikaniu podwojnego opodatkowania.

Opuszczając Wielką Brytanię, osoba fizyczna może zostać rezydentem do celow podatkowych w innym kraju zgodnie z lokalnymi przepisami. Jest to ważne, ponieważ "zamieszkanie" w innym miejscu (szczegolnie wraz z "zaprzestaniem" pobytu w Wielkiej Brytanii) określi, czy dana osoba będzie mogła uzyskać dostęp do świadczeń lub podlegać ograniczeniom wynikającym z umowy o unikaniu podwojnego opodatkowania między tym innym krajem a Wielką Brytanią.

Odpowiedzialność wspolnika społki z ograniczoną odpowiedzialnością jest ograniczona do kwoty zainwestowanej przez tę osobę w kapitał zakładowy społki. Chroni to inne aktywa akcjonariusza na przykład jego dom w przypadku likwidacji społki.

Korzyści z ograniczonej odpowiedzialności mogą ulec zmniejszeniu, gdy wspolnik jest zobowiązany do udzielenia indywidualnego poręczenia wierzycielowi społki (np. bankowi z tytułu zaciągnięcia kredytu przez społkę).

Dla osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą nie ma bariery między sprawami biznesowymi jednostki a jej sprawami prywatnymi. Oznacza to, że aktywa niebiznesowe danej osoby mogą być zagrożone, jeśli jej biznes upadnie lub napotka trudności.

Wspolnik znajduje się w podobnej sytuacji jak osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, ponieważ odpowiada solidarnie z pozostałymi wspolnikami za długi społki. Możliwe jest jednak ograniczenie odpowiedzialności jednostki, na przykład poprzez zastosowanie społki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP).

Normalny kod podatkowy

Kody podatkowe składają się zwykle z kombinacji liter i cyfr. Większość kodow podatkowych zaczyna się od kilku cyfr i kończy na jednej literze. Pismo nie ma żadnego wpływu na obliczenie podatku od osoby fizycznej jest to po prostu sposob, w jaki HMRC grupuje i identyfikuje poszczegolne rodzaje podatnikow. Liczba reprezentuje kwotę wolną od podatku danej osoby. Jest to obliczane jako:

• roczna wolna od podatku kwota wolna od podatku dla danej osoby
• pomniejszony o nieopodatkowane dochody z innych źrodeł (np. z pracy w niepełnym wymiarze godzin, emerytury państwowej lub dochodow z najmu), podlegające opodatkowaniu świadczenia z ubezpieczenia społecznego oraz zakodowane niedopłaty podatkowe z lat poprzednich
• podwyższona o inne kwoty wolne od podatku, takie jak zasiłek dla niewidomych czy wydatki na zatrudnienie
• oraz z usuniętą ostatnią cyfrą.

Co oznaczają litery:

L

Osoba fizyczna jest uprawniona do standardowej kwoty wolnej od podatku

M

Małżonek lub partner danej osoby przekazał jej 10% jej zasiłku osobistego (tj. świadczeń indywidualnych z zasiłku małżeńskiego)

N

Osoba przekazała 10% swojego zasiłku osobistego wspołmałżonkowi lub partnerowi (tj. wspołmałżonek lub partner danej osoby korzysta z zasiłku małżeńskiego)

T

Zasiłek indywidualny obliczany jest inaczej niż jw., np. osoba jest uprawniona do obniżonego zasiłku indywidualnego, ponieważ jej dochod przekracza 100 000 GBP

Kod podatkowy rozpoczynający się na literę C oznacza, że ​​dana osoba jest opodatkowana według walijskich stawek podatkowych. Kod podatkowy rozpoczynający się na literę S oznacza, że ​​dochod danej osoby jest opodatkowany według szkockich stawek podatkowych.

Specjalne kody podatkowe

Kod - co to znaczy

K

Kody podatkowe z literą K na początku oznaczają, że potrącenia z ulgi osobistej danej osoby są wyższe niż jej ulga. Kody K dodają kwotę do wynagrodzenia brutto, aby osiągnąć wynagrodzenie brutto podlegające opodatkowaniu, chociaż nie więcej niż 50% wynagrodzenia/emerytury brutto podlegającej opodatkowaniu danej osoby może zostać odliczone jako podatek BR.

Cały dochod z tego zatrudnienia/emerytury jest opodatkowany według stawki podstawowej (20% w latach 2022-23) dla Anglii i Irlandii Połnocnej. Powszechnie używany do drugiej pracy lub emerytury

CBR - Cały dochod z tego zatrudnienia/emerytury jest opodatkowany według podstawowej stawki walijskiej (20% w latach 2022-23). Powszechnie używany do drugiej pracy lub emerytury

SBR - Cały dochod z tego zatrudnienia/emerytury jest opodatkowany według podstawowej stawki szkockiej (20% w latach 2022-23). Powszechnie używany do drugiej pracy lub emerytury

D0 - Cały dochod z tego zatrudnienia/emerytury jest opodatkowany według wyższej stawki dla Anglii i Irlandii Połnocnej (40% w latach 2022-23). Powszechnie używany do drugiej pracy lub emerytury

CD0 - Cały dochod jest opodatkowany według wyższej stawki walijskiej (40% w latach 2022-23). Powszechnie używany do drugiej pracy lub emerytury

SD0 - Cały dochod z tego zatrudnienia/emerytury jest opodatkowany według szkockiej stawki pośredniej (21% w latach 2022-23). Powszechnie używany do drugiej pracy lub emerytury

D1 - Cały dochod z tego zatrudnienia/emerytury jest opodatkowany dodatkową stawką obowiązującą w Anglii i Irlandii Połnocnej (45% w latach 2022-23). Powszechnie używany do drugiej pracy lub emerytury

CD1 - Wszystkie dochody są opodatkowane według dodatkowej stawki walijskiej (45% w latach 2022-23). Powszechnie używany do drugiej pracy lub emerytury

SD1 - Cały dochod z tego zatrudnienia/emerytury jest opodatkowany według szkockiej wyższej stawki (41% w latach 2022-23). Powszechnie używany do drugiej pracy lub emerytury

SD2 - Cały dochod z tego zatrudnienia/emerytury jest opodatkowany według najwyższej stawki szkockiej (46% w latach 2022-23). Powszechnie używany do drugiej pracy lub emerytury

NT - Od dochodu z tego zatrudnienia/emerytury nie jest potrącany żaden podatek

0T - Cały dochod z tego zatrudnienia/emerytury jest opodatkowany według odpowiednich stawek obowiązujących w Anglii i Irlandii Połnocnej. Kodu tego można użyć w przypadku wyczerpania indywidualnego zasiłku lub podjęcia nowej pracy przez pracodawcę, ktory nie posiada danych potrzebnych do użycia standardowego kodu awaryjnego

C0T - Cały dochod z tego zatrudnienia/emerytury jest opodatkowany według odpowiednich walijskich stawek. Kodu tego można użyć w przypadku wyczerpania indywidualnego zasiłku lub w przypadku podjęcia nowej pracy przez pracodawcę, ktory nie posiada danych potrzebnych do zastosowania standardowego kodu alarmowego

S0T - Cały dochod z tego zatrudnienia/emerytury jest opodatkowany według odpowiednich szkockich stawek. Kodu tego można użyć w przypadku wyczerpania indywidualnego zasiłku lub w przypadku podjęcia nowej pracy przez pracodawcę, ktory nie posiada danych potrzebnych do zastosowania standardowego kodu alarmowego

257L - To jest awaryjny kod podatkowy 2022-23. Podatek jest płacony od dochodow przekraczających podstawową ulgę osobistą. Kod jest używany tymczasowo, podczas gdy HMRC określa prawidłowy kod. Kod może być wykorzystany, jeśli dana osoba podjęła: nową pracę, zatrudnienie po zakończeniu samozatrudnienia; lub pobieranie świadczeń firmowych lub emerytury państwowej

W1 - Generalnie kody podatkowe są obsługiwane łącznie, ale W1 w kodzie podatkowym wymaga, aby kod podatkowy działał tak, jakby każdy tydzień był pierwszym tygodniem roku podatkowego

M1 - Generalnie kody podatkowe są obsługiwane łącznie, ale M1 w kodzie podatkowym wymaga, aby kod podatkowy działał tak, jakby każdy miesiąc był pierwszym miesiącem roku podatkowego

Dla wielu handlowcow atrakcyjność korzystania ze społki z ograniczoną odpowiedzialnością będzie postrzegana jako oszczędność podatkowa. Firmy płacą podatek od osob prawnych od swoich zyskow w wysokości 19%. Porownaj to z działalnością nieposiadającą osobowości prawnej, w ktorej jednoosobowy przedsiębiorca lub partner płaci podatek dochodowy do 45% i klasy 4 NIC do 9%.

Korzystanie z firmy może zapewnić pewną elastyczność co do tego, kiedy kwoty są opodatkowane. Na przykład udziałowiec w przedsiębiorstwie zarządzanym przez właściciela może chcieć ograniczyć kwotę, ktorą pobiera od społki, aby uniknąć płacenia podatku dochodowego według wyższej lub dodatkowej stawki, aby uniknąć pobierania zasiłku na dziecko w przypadku osob o wysokich dochodach lub ograniczenie dodatku osobistego.

Korzystanie ze społki z ograniczoną odpowiedzialnością może ułatwić zaangażowanie członkow rodziny lub innych osob we własność firmy, ponieważ mogą być emitowane akcje społki.

Kilka ulg jest ograniczonych do firm; na przykład ulga podatkowa na badania i rozwoj (B+R). Jeżeli mała lub średnia firma prowadzi kwalifikujące się badania i rozwoj, jest uprawniona do dodatkowego odliczenia w wysokości 130% kwalifikujących się wydatkow przy obliczaniu ich zyskow.

Program Enterprise Investment Scheme (EIS) ma na celu zachęcenie do nowych inwestycji kapitałowych w społki handlowe i zapewnia inwestorom hojne ulgi podatkowe.

Czy ci się to podoba, czy nie - postrzeganie - wiele osob woli mieć do czynienia ze społką z ograniczoną odpowiedzialnością niż z osobą fizyczną, wierząc, że społka z ograniczoną odpowiedzialnością jest bardziej prawdopodobnym przedsiębiorstwem o ugruntowanej pozycji i dysponującym większymi zasobami. Może się rownież zdarzyć, że trader widzi wartość w byciu dyrektorem społki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Zasady dotyczące opodatkowania telefonii komorkowej rożnią się w zależności od tego, czy umowa jest zawarta między operatorem telefonii komorkowej a pracodawcą czy pracownikiem. W przypadku umowy między firmą telefonii komorkowej a pracownikiem zasady rożnią się w zależności od tego, czy pracodawca zwraca koszty, czy nie.

Umowa między pracodawcą a operatorem telefonii komorkowej.

Wyjątkiem jest udostępnienie przez pracodawcę telefonu komorkowego dla pracownika, niezależnie od stopnia wykorzystania go do celow prywatnych. Zwolnienie dotyczy jednego telefonu na pracownika.

Zwolnienie obejmuje rownież bony lub żetony kredytowe dostarczone wyraźnie na telefon komorkowy dostarczony przez pracodawcę. Zwolnienie nie obejmuje jednak kuponow doładowujących, ktore można wykorzystać na dowolnym telefonie lub w przypadku, gdy pracodawca opłaca prywatny rachunek za telefon komorkowy pracownika.

Udostępnianie telefonu komorkowego może być rownież zwolnione na mocy przepisow dotyczących zapewniania zakwaterowania, zaopatrzenia lub usług wykorzystywanych w ramach obowiązkow pracowniczych, jeżeli jest udostępniane wyłącznie do użytku służbowego, a jakiekolwiek użycie prywatne nie jest znaczące. Zwolnienie to nie ogranicza się do jednego telefonu komorkowego na pracownika. Może to być przydatne dla pracownikow mobilnych międzynarodowych, aby skorzystać z najlepszych taryf w każdym kraju. Pracodawcy musieliby jednak zastanowić się, jak monitorować i ograniczać wykorzystanie do celow prywatnych.

Umowa między pracownikiem a firmą telefonii komorkowe.

Jeżeli pracodawca zwraca pracownikowi koszty rozmow służbowych, ktore pracownik poniosł, powinno to być zwolnione z podatku dochodowego, o ile pracownik poniesie dodatkowy koszt. Tam, gdzie pracownik nie ponosi dodatkowych kosztow (na przykład, gdy pakiet komorkowy pracownika ma ustaloną kwotę obejmującą zarowno abonament, jak i połączenia), zwolnienie nie będzie miało zastosowania.

Jeśli pracownik ponosi koszty rozmow służbowych i nie otrzymuje zwrotu kosztow, HMRC akceptuje, że pracownik powinien mieć możliwość ubiegania się o odliczenie, jeżeli koszt rozmow służbowych jest możliwy do zidentyfikowania. Odliczenie nie będzie możliwe, jeśli pakiet komorkowy pracownika jest na stałą kwotę obejmującą zarowno abonament, jak i rozmowy.

Podsumowanie czynności przy obliczaniu podatku należnego w momencie odejścia pracownika z pracy:

Ustal fakty:

• Dlaczego kończy się zatrudnienie?
• Czy to jest zwolnienie z powodu redukcji etatow?

Ustal terminy:

• Kiedy zakończy się zatrudnienie?
• Kiedy pracownik otrzymał wypowiedzenie?
• Jaki jest okres wypowiedzenia pracownika?

Zidentyfikuj elementy, ktore zostaną wypłacone lub zapewnione w związku z rozwiązaniem umowy o prace: Znajdź całkowitą wartość odprawy, ktory otrzyma pracownik. Wyklucz wszelkie składki emerytalne pracodawcy: Składki emerytalne pracodawcy są wolne od podatku dochodowego PAYE i składek NIC. Jeśli jednak roczna lub dożywotnia emerytura pracownika zostanie przekroczona, wszelkie należne podatki są rozliczane w zeznaniu podatkowym Self Assessment.

Zidentyfikuj rzeczy, ktore podlegałyby opodatkowaniu niezależnie od zakończenia zatrudnienia. Odejmij wartość tych rzeczy od sumy bieżącej i zastosuj podatek dochodowy PAYE oraz Class 1 NICs.

Zidentyfikuj wysokość ustawowej odprawy: odejmij wartość ustawowej odprawy od sumy bieżącej. Ustawowa odprawa jest wolna od podatku dochodowego PAYE i składek NIC.

Oblicz PENP.

Obsługuj podatek dochodowy PAYE i karty sieciowe klasy 1 na niższym z PENP lub pozostałej sumie.

Zastosuj saldo zwolnienia w wysokości 30 000 GBP do pozostałej kwoty, aby kwota ta była wolna od podatku i składek NIC: Aby znaleźć wartość salda zwolnienia, odejmij kwotę ustawowego odprawy od 30 000 GBP. Rezultatem jest saldo zwolnienia. Pozostała liczba (jeśli istnieje) podlega zarowno podatkowi dochodowemu PAYE, jak i składkom NIC klasy 1A (tylko pracodawca). Skorzystaj z systemu RTI, aby powiadomić HMRC o należnych kwotach. Następnie zapłać im miesięcznym PAYE pracodawcy.

Zajmij się wszelkimi zgłoszeniami P11D i powiadomieniami o świadczeniach po ustaniu stosunku pracy.

Zasady dotyczące opodatkowania internetu domowego rożnią się w zależności od tego, czy umowa jest zawarta między dostawcą usług internetowych a pracodawcą czy pracownikiem. W przypadku umowy między dostawcą usług internetowych a pracownikiem zasady rożnią się w zależności od tego, czy pracodawca zwraca koszty, czy nie.

Umowa między pracodawcą a dostawcą usług internetowych. Jeżeli pracodawca wykupi abonament na usługę szerokopasmową, HMRC akceptuje, że jest to zwolnione z podatku dochodowego dla pracownika, jeżeli:

• świadczenie jest dokonywane wyłącznie w celu wykonywania pracy
• nie ma osobnego rozliczenia ani ewidencji połączeń dostępowych
• brak możliwości podziału na rozmowy służbowe i prywatne
• użytek prywatny nie jest znaczący (i nie wpływa na koszt pakietu)

Umowa między pracownikiem a dostawcą usług internetowych. Jeśli pracodawca zwroci pracownikowi poniesione przez niego koszty dostępu do Internetu, będzie to zwolnione z podatku dochodowego tylko wtedy, gdy pracownik poniesie dodatkowy koszt (np. wykupienie usługi internetowych po raz pierwszy). Jeżeli pracownik nie ponosi dodatkowych kosztow, zwrot nie będzie zwolniony.

Jeśli pracownik pokrywa koszty abonamentu na dostęp internetu i nie otrzymuje zwrotu kosztow od pracodawcy, jest mało prawdopodobne, aby pracownik mogł ubiegać się o odliczenie. Wynika to z faktu, że o ile nie istnieje możliwy do zidentyfikowania koszt związany z użytkowaniem biznesowym, nie można żądać odliczenia.

Osoba fizyczna zazwyczaj otrzyma zawiadomienie o kodzie podatkowym (formularz P2) z HMRC. Alternatywnie może rownież sprawdzić swoj kod podatkowy na swoim koncie na stronie HMRC - www.gov.uk/personal-tax-account.

W obu przypadkach będą szczegołowe informacje o tym, jak kod został obliczony. Na wypłacie bedzie podany kod podatkowy używany przez pracodawcę, ale nie bedzie podany sposob, w jaki został obliczony.

Podsumowanie kluczowych czynnikow, ktore należy wziąć pod uwagę:

Jeżeli jedynym celem udostępnienia telefonu stacjonarnego jest umożliwienie pracownikowi wykonywania jego obowiązkow służbowych, a pracownik nie korzysta z niego w sposob znaczący do celow prywatnych, nie powinno to mieć dla pracownika żadnych konsekwencji podatkowych.

Jednak HMRC określił następujące warunki zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego (są one prawdopodobnie bardziej rygorystyczne niż przepisy):

• istnieje wyraźna potrzeba biznesowa, aby pracodawca zapewnił pracownikowi telefon, na przykład jeśli wykonywanie i odbieranie połączeń telefonicznych z domu jest istotną i centralną częścią obowiązkow pracownika
• pracodawca posiada procedury monitorowania, kontroli i minimalizacji ponoszonych przez niego kosztow użytkowania prywatnego;pracodawca nie ma zamiaru nagradzać pracownika.HMRC uważa, że ​​zwolnienie prawdopodobnie będzie miało zastosowanie do telefonow stacjonarnych przewidzianych dla duszpasterzy religii, gdzie zachodzi potrzeba całodobowego kontaktu z parafianami i parafianami
• telepracownicy, w przypadku ktorych linia telefoniczna w domu jest przewidziana do zdalnej pracy przy komputerze lub prowadzenia rozmow telefonicznych
• oraz pracownicy, tacy jak "pracownicy opieki z zamieszkaniem"; w domach opieki dla osob starszych lub niepełnosprawnych lub hospicjach, ktorych codzienne obowiązki mogą wymagać kontaktu ze służbami ratowniczymi lub krewnymi osob, ktorymi się opiekują.

Umowa między pracownikiem a firmą telefoniczną.

Jeżeli pracodawca zwraca pracownikowi koszty służbowych rozmow telefonicznych, ktore pracownik poniosł, powinno to być zwolnione z podatku dochodowego, o ile pracownik poniesie dodatkowy koszt. Tam, gdzie pracownik nie ponosi dodatkowych kosztow (na przykład, gdy pakiet telefoniczny pracownika jest na ustaloną kwotę obejmującą zarowno abonament, jak i połączenia), zwolnienie nie będzie miało zastosowania. Jeśli pracownik ponosi koszty służbowych rozmow telefonicznych i nie otrzymuje zwrotu kosztow, HMRC akceptuje, że pracownik powinien mieć możliwość ubiegania się o odliczenie, jeżeli koszt rozmow służbowych jest możliwy do zidentyfikowania. Odliczenie nie będzie możliwe w przypadku pakietu telefonicznego pracownika na stałą kwotę obejmującą zarowno abonament, jak i rozmowy. Żadne potrącenie nie jest dozwolone w przypadku dzierżawy linii, chyba że wyjątkowo istnieje rzeczywista potrzeba biznesowa, aby pracownik miał drugą linię telefoniczną używaną wyłącznie do rozmow służbowych.

Osoba świadcząca pracę osobie fizycznej jest odpowiedzialna za prawidłowe ustalenie statusu zatrudnienia pracownika. Dla celow podatkowych i składek na ubezpieczenie społeczne (NIC) oznacza to podjęcie decyzji, czy pracownik jest pracownikiem najemnym, czy samozatrudnionym.

Dlaczego status zatrudnienia ma znaczenie.

Status zatrudnienia danej osoby wpływa na wysokość płaconych przez nią podatkow i składek NIC, sposob ich płacenia, ich prawa pracownicze oraz, w stosownych przypadkach, obowiązki pracodawcy.

Jeśli pracodawca niewłaściwie traktuje pracownika jako samozatrudnionego, naprawienie sytuacji może kosztować pracodawcę (lub czasami pracownika) dużo pieniędzy.

Osoba może mieć jeden status zatrudnienia do celow podatkowych i NIC, a inny do celow prawa pracy. Na przykład taksowkarze w 'gig economy' mogą być samozatrudnieni do celow podatkowych i NIC, ale są klasyfikowani jako 'pracownicy' do celow prawa pracy i jako tacy byliby uprawnieni do pewnych praw pracowniczych.

Ustalenie statusu zatrudnienia danej osoby do celow podatkowych.

W prawie nie ma kompleksowej definicji, ktora pozwalałaby decydować, czy dana osoba jest pracownikiem, czy osobą samozatrudnioną dla celow podatkowych. Status zatrudnienia danej osoby jest ustalany poprzez zważenie wszystkich istotnych faktow i spojrzenie na ogolny obraz na podstawie bilansu prawdopodobieństw. Czynniki, ktore należy wziąć pod uwagę, wywodzą się z orzecznictwa.

Narzędzie HMRC's CEST

HMRC zapewnia narzędzie online o nazwie Check Employment Status for Tax

www.gov.uk/guidance/check-employment-status-for-tax

ktore mogą być wykorzystane przez pracownika lub zleceniodawcę w związku z konkretną umową w celu ustalenia, czy pracownik jest najemny, czy prowadzi działalność na własny rachunek do celow podatkowych. Jak wyjaśniono w uwagach na stronie internetowej GOV.UK, jeśli narzędzie jest używane prawidłowo i w dobrej wierze, HMRC zaakceptuje wynik, jaki daje. Można go używać niezależnie od tego, czy rozważane są przepisy IR35. Jak wskazuje nazwa narzędzia, służy ono do podejmowania decyzji podatkowych (i NIC's). Sąd pracy niekoniecznie dojdzie do takiego samego wniosku w odniesieniu do prawa pracy.

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą musi zarejestrować się w HMRC i od tego momentu co roku składać zeznanie podatkowe. W przypadku małych firm do HMRC należy zwrocić tylko trzy kwoty: dochod, wydatki i zysk/stratę. Możliwe jest rownież obliczenie zobowiązania podatkowego w odniesieniu do otrzymanych i wypłaconych środkow pieniężnych.

Partnerstwo powinno posiadać formalną umowę partnerstwa określającą podstawy, na ktorych partnerstwo będzie istnieć. W przypadku społki osobowej wymagane jest roczne zeznanie podatkowe. Wspolnik odnotowuje swoj udział w zyskach lub stratach społki – zgodnie z deklaracją podatkową społki – w swoim zeznaniu podatkowym.

W tym celu LLP jest traktowane w taki sam sposob jak firma. Partner w LLP rejestruje swoj udział w zyskach/stratach LLP w swoim zeznaniu podatkowym.

Założmy, że jesteś wynajmującym, ktory otrzymuje czynsz od długoterminowych najemcow lub dochod z komercyjnego wynajmu umeblowanych obiektow wakacyjnych. W takim przypadku należy wziąć pod uwagę wiele zasad podatkowych. W niektorych przypadkach otrzymane zostaną inne rodzaje dochodow, ktore mogą, ale nie muszą być dochodami z działalności związanej z nieruchomościami. Szczegolne zasady obowiązują w odniesieniu do nakładow inwestycyjnych, kosztow finansowych m.in. odsetki zapłacone od pożyczki na sfinansowanie zakupu nieruchomości oraz zapłacona i otrzymana premia. Możemy pomoc Ci w zarządzaniu rożnymi kontami wynajmu, wypełnianiu wydatkow oraz wypełnianiu deklaracji podatkowych i rejestracji.

Firma płaci podatek dochodowy od osob prawnych (Corporation Tax) od swoich zyskow w miarę ich uzyskiwania. Obecna stawka podatku dochodowego od osob prawnych wynosi 19%.

Druga warstwa podatku jest płatna, gdy właściciel firmy wycofuje część lub całość zyskow po Corporation Tax ze społki. Ponownie, istnieje pewien stopień elastyczności co do tego, jak i kiedy zyski są wypłacane właścicielowi firmy. Może to dać społce z ograniczoną odpowiedzialnością przewagę nad jednoosobowym przedsiębiorcą / społką osobową.

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą płaci podatek dochodowy i składki NIC klasy 4 w odniesieniu do swoich zyskow w miarę ich uzyskiwania. Orientacyjnie łączne stawki podatkow i składek NIC dla zyskow podatnikow spoza Szkocji są następujące:

• 11 908 GBP do 12 570 GBP - 10,25%;
• 12 570 GBP do 50 270 GBP - 30,25%;
• 50 270 GBP do 150 000 GBP - 43,25%;
• a powyżej 150 000 GBP to 48,25%.

Wspolnik płaci podatek dochodowy i składki NIC klasy 4 w odniesieniu do swojego udziału w zyskach społki. Jest to na takich samych zasadach jak jednoosobowa działalność gospodarcza. Dotyczy to rownież partnera w LLP.

Co to jest prezent? Prezent to coś, co dajesz, nie otrzymując nic w zamian. Na przykład możesz podarować klientowi butelkę wina na Boże Narodzenie. Ponieważ nie jesteś zobowiązany do podania wina, a klient nie ma obowiązku dania Ci nic w zamian, jest to prezent.

Jak traktuje się prezenty? Stanowisko wyjściowe jest takie, że za składki nie można ubiegać się o żadne ulgi podatkowe. Oznacza to, że nie możesz odliczyć kosztu prezentu przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Istnieją jednak okoliczności, w ktorych możesz ubiegać się o ulgę podatkową na koszty prezentow, ktore składasz. Są to:

• Gdy odbiorca jest pracownikiem firmy (chyba że dajesz prezenty innym osobom, a prezenty dla pracownikow są przypadkowe w stosunku do prezentow dla innych osob). Uwaga: w przypadku droższych prezentow może to skutkować obowiązkiem podatkowym pracownika.
• Gdzie rozdajesz probki przedmiotow, ktore sprzedajesz w firmie

Prezent spełnia wszystkie poniższe warunki:

• ma na sobie reklamę firmy;
• nie jest to żywność, napoje, tytoń ani bon wymienny na towar;
• a całkowity koszt przedmiotow przekazanych osobie w tym okresie wynosi 50 GBP lub mniej.

Lucy ma odnoszący sukcesy biznes w mediach społecznościowych. Chce wysłać swoim klientom prezent z okazji pierwszych dziesięciu lat w biznesie. Opcje to butelka wina i kubek z nadrukowaną reklamą firmy. Całkowity koszt w obu wariantach wynosi 1000 GBP.

Jeśli podaruje wino, nie będzie mogła ubiegać się o ulgę podatkową za swoj prezent. Jeśli jednak podaruje kubek, będzie mogła odliczyć koszt kubkow od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Pozwoli to zaoszczędzić na podatku dochodowym i kartach sieciowych klasy 4 432,50 GBP (przy łącznej stawce 43,25%).

Podsumowując, danie w prezencie wina będzie kosztować ją 1000 funtow, ale danie kubkow będzie kosztować 567,50 funtow.