Sprawdź, czy możesz ubiegać się o superodliczenie lub dodatek o specjalnej stawce za pierwszy rok

Superodliczenie i specjalne odliczenia w pierwszym roku to tymczasowe ulgi, które można uzyskać od kosztów kwalifikujących się środków trwałych i maszyn.

Dodatek o specjalnej stawce za pierwszy rok jest również znany jako zasiłek SR.

O te dodatki możesz ubiegać się wyłącznie, jeśli jesteś firmą. Sprawdź co allowances you can claim as a sole trader or trust.

Możesz ubiegać się o te świadczenia, jeśli spełnione są wszystkie poniższe warunki:

• Twoja firma podlega podatkowi korporacyjnemu
• poniosłeś wydatek w dniu 1 kwietnia 2021 r. lub później, ale przed 1 kwietnia 2023 r
• nie kupiłeś maszyn i urządzeń ze względu na umowę zawartą przed 3 marca 2021 roku

Uzyskaj pomoc i sprawdź, czy możesz ubiegać się o odszkodowanie i w jakiej wysokości

Możesz otrzymać pomoc w zrozumieniu tego:

• jeżeli wydatki kwalifikują się do superodliczenia lub specjalnych odliczeń w pierwszym roku
• do jakiej ulgi możesz być uprawniony

Nie obejmuje to każdej ewentualności. Zanim złożysz wniosek, musisz sprawdzić, czy:

• przestrzegasz wszystkich zasad tych ulg
• twój wniosek został poprawnie obliczony

W zależności od sytuacji przed złożeniem roszczenia możesz zasięgnąć profesjonalnej porady.

Start now

Sprawdź, czy Twój zakład i maszyny zostaną zakwalifikowane

Środki trwałe i maszyny to narzędzia handlu, trwale przechowywane do użytku w firmie. To, co jest uznawane za środki trwałe i maszyny, będzie zależało od charakteru twojego biznesu.

Dowiedz się więcej o what counts as plant and machinery.

Aby ubiegać się o superodliczenie lub dodatek o specjalnej stawce za pierwszy rok, zakład i maszyny muszą:

• być nowy i nieużywany
• nie być:
  • dany ci jako prezent
  • samochód (inne pojazdy mogą kwalifikować się do superodliczenia) – dowiedz się claiming capital allowances on cars
  • kupiony w celu dzierżawy komuś innemu (chyba że jest to instalacja lub maszyna w tle budynku)
  • zakupione w okresie rozliczeniowym, w którym zakończono działalność gospodarczą

Jeśli twoje środki trwałe i maszyny są używane w działalności podlegającej ring fence trades

Nie możesz ubiegać się o superodliczenie dla środków trwałych i maszyn używanych całkowicie lub częściowo w ramach działalności ring fence trade.

Dowiedz się więcej o capital allowances you can claim for a ring fence trade.

Jeśli wynajmujesz sprzęt i maszyny.

Jeśli wynajmujesz nieruchomość, możesz mieć prawo ubiegać się o zwrot kosztów wynajmowanych sprzętów i maszyn w wynajmowanym budynku. Aktywa te są instalowane w różnych typach budynków, aby zapewnić ich użyteczność i obejmują (ale nie ograniczają się do):

• oświetlenie
• okablowanie
• centralne ogrzewanie

Zazwyczaj nie możesz ubiegać się o zwrot kosztów związanych z używaniem sprzętu i maszyn w domu, który wynajmujesz.

Jeśli twoje środki trwałe i maszyny są zakupione na zasadzie umowy leasingu z opcją zakupu

Możesz ubiegać się jedynie o zwrot wydatków kapitałowych poniesionych w ramach umowy leasingu z opcją zakupu.

Zwykle możesz złożyć wniosek, jeśli:

• wynajmujesz środki trwałe i maszyny do użytku w swojej firmie, bez przeniesienia własności, w zamian za regularne płatności
• masz prawo przejąć własność tych środków trwałych i maszyn, jeśli warunki umowy są przestrzegane

Jeśli aktywa nie zostały jeszcze używane w celach biznesowych (ale nadal się tego oczekuje), zazwyczaj możesz ubiegać się o ulgi od kapitałowej części rat, które poniosłeś.

Kiedy aktywa zostaną wdrożone do użytku, zazwyczaj możesz od razu ubiegać się o ulgi od kapitałowej części wszystkich przyszłych rat.

Sprawdź, co może kwalifikować się do superodliczenia

Możesz ubiegać się o superodliczenie jedynie w przypadku głównych instalacji i maszyn.

Stawka główna dla urządzeń i maszyn to urządzenia i maszyny, które nie są objęte stawką specjalną. Dowiedz się więcej o rates of capital allowances.

Instalacje i maszyny, które mogą kwalifikować się do superodliczenia obejmują (ale nie ograniczają się do):

• maszyn takich jak komputery, drukarki, tokarki i strugarki
• sprzęt biurowy, taki jak biurka i krzesła
• pojazdy takie jak samochody dostawcze, ciężarówki i traktory (ale nie samochody osobowe)
• sprzęt magazynowy, taki jak wózki widłowe, wózki paletowe i układarki
• narzędzi, takich jak drabiny i wiertła
• sprzętu budowlanego, takiego jak koparki, zagęszczarki i buldożery
• niektóre elementy wyposażenia, takie jak armatura kuchenna i łazienkowa oraz systemy sygnalizacji pożaru

Integral features nie kwalifikują się do superodliczenia, ale mogą kwalifikować się do specjalnego dodatku za pierwszy rok.

Znajdź example of when a business can claim the super-deduction.

Sprawdź, co może kwalifikować się do specjalnego dodatku na pierwszy rok

Możesz ubiegać się jedynie o specjalne odliczenia w pierwszym roku dla środków trwałych i maszyn podlegających specjalnym stawkom odliczeń w pierwszym roku. Dowiedz się więcej o rates of capital allowances.

Instalacje i maszyny, które mogą kwalifikować się do specjalnej stawki dodatku za pierwszy rok, obejmują (ale nie ograniczają się do):

• integral features
• docieplenie istniejących budynków
• panele słoneczne
• aktywa o okresie użytkowania co najmniej 25 lat – dowiedz się więcej nt items with a long life

Znajdź example of when a business can claim the special rate first year allowance.

Sprawdź, na co możesz ubiegać się o zwrot.

Powinieneś sprawdzić check how much you can claim przed złożeniem zeznania podatkowego.

Źródło: HM Revenue & Customs

Potrzebujesz dalszej pomocy? Zadzwoń do nas lub przyjdź nas zobaczyć. Kawa w cenie!