Odsetki za zwloke w nieplaceniu VATu lub kary za nie placenie VATu na czas.

W przypadku okresów rozliczeniowych VAT rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, zostaną naliczone odsetki za zwłokę w zaległych płatności. Jest to jedna z kilku zmian w zakresie kar i odsetek, które zastępują dotychczasową dopłatę za zwłokę w podatku VAT.

Dla okresów rozliczeniowych VAT rozpoczynających się 31 grudnia 2022 r. lub wcześniej, czytaj guidance about the VAT default surcharge.

Co się zmienia

Zmiany oznaczają, że w przypadku późnej zapłaty VAT, będziesz musiał zapłacic odsetki za zwłokę od kwoty pozostałej do spłaty, liczonych od pierwszego dnia opóźnienia w płatności do dnia całkowitej spłaty.

Jeśli płatność opóźni się o więcej niż 15 dni, zostaniesz poproszony również o dokonanie płatności late payment penalty — im szybciej zapłacisz, tym mniejsza będzie kara.

Zmiany te upraszczają i oddzielają kary od odsetek.

Jak działają odsetki za zwłokę

Odsetki za zwłokę naliczane są od pierwszego dnia opóźnienia w płatności do dnia całkowitej spłaty. Oblicza się ją według base rate Bank of England plus 2,5%.

Płatności oprocentowane

Odsetki naliczane są od wszystkich zaległych płatności VAT. Obejmuje to zaległe kwoty:

VAT Return
Korekta lub poprawka deklaracji VAT
Sprawdzenie VAT przez HMRC
niezapłacony VAT payment on account

Odsetki naliczane będą także od wszelkich kar zaległych, w tym:

late payment penalties późna zapłata VAT
late submission penalties wysłanieVATu po czasie

W przypadku spłaty należności w ratach, np Time to Pay arrangement, HMRC nalicza odsetki od pozostałego salda do momentu zapłaty podatku w całości.

Przykład odsetek za zwłokę

D jest zarejestrowanym podatnikiem VAT i musi składać i płacić kwartalne deklaracje VAT.

Okresu rozliczeniowego D trwa od 1 października 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. terminem do złożenia deklaracji i zapłaty podatku VAT w całości jest do 7 lutego 2024 r.

D złożył zeznanie w terminie 7 lutego 2024 r., wykazując należny podatek VAT w wysokości 8340 GBP. D zapłacił VAT dopiero 14 lutego 2024 r., czyli tydzień później niż termin płatności.

D naliczono odsetki za zwłokę od kwoty 8340 GBP za 7 dni, od 8 lutego 2024 r. do 14 lutego 2024 r. włącznie.

W tym przykładzie stopa podstawowa Bank of England wynosi 3,5%, co oznacza stopę procentową spłaty wynoszącą 6%.

Odsetki za zwłokę w płatnościach za 7 dni wynoszą 9,60 GBP

£8,340 × 6% × 7 ÷ 365 days = £9.60

Sprawdź swoje odsetki

Aby sprawdzić, w jaki sposób naliczono odsetki zaloguj się na swoje konto w HMRC Sign into your VAT online account

Jeśli nie możesz spłacić zadłużenia w terminie

Jeśli nie możesz zapłacić na czas możesz uzyskać pomoc i wsparcie cannot pay the tax you owe . Skontaktuj się z HMRC tak szybko, jak to możliwe, jeśli:

nie zaplaciłes na czas
wiesz, że nie będziesz w stanie zapłacić podatku w terminie

Zadzwoń do jeśli nie możesz zapłacić całości przed terminem Payment Support Service

Kiedy możesz złożyć sprzeciwić wobec naliczonym odsetkom za późne płatności

Nie możesz odwołać się od odsetek za zwłokę w płatnościach. Możesz złożyć zastrzeżenie jeśli:

HMRC popełnił błąd lub spowodował nieuzasadnione opóźnienie, co przyczyniło się do narastania odsetek
kwestionujesz odpowiednią datę lub datę płatności
kwestionujesz przepisy

Sprzeciw dotyczący odsetek możemy przyjąć tylko wtedy, gdy zapłacili Państwo w całości podatek, za który naliczono odsetki. Skontaktuj się z jeśli chcesz to omówić VAT: general enquiries helpline