Podatek od spadków na rekordowym poziomie, ale ulga biznesowa może pomóc

Podatek od spadków (IHT) osiągnął w Wielkiej Brytanii rekordowy poziom – w roku 2023/24 do kasy skarbu napłynęło 7,5 miliarda funtów, w porównaniu z 7,1 miliarda funtów w poprzednim roku podatkowym. Jedną z głównych przyczyn rosnącego obciążenia podatków są rosnące ceny nieruchomości – według Halifax średnia cena domu w Wielkiej Brytanii osiągnęła 288 949 funtów – co w połączeniu z brakiem podwyżki podstawowych progów IHT od roku 2009/10 oznacza, że ​​więcej osób wciągnięty do sieci IHT.

Obecnie Twój majątek będzie obciążony IHT w wysokości 40%, jeśli przekroczy 325 000 GBP. Istnieje inny dodatek – Residential Nil Rate Band – który zapewnia dodatkowe 175 000 funtów, które można wykorzystać na przekazanie domu bezpośredniemu potomkowi, np. dziecku lub wnukowi. Oznacza to, że w przypadku posiadania dzieci możesz posiadać w swoim majątku maksymalnie 500 000 funtów przed nałożeniem podatku IHT. Możesz jednak wykorzystać także niewykorzystany zasiłek współmałżonka, jeśli zmarł on przed Tobą.

Poza tym istnieje wiele sposobów na zmniejszenie odpowiedzialności za podatek dochodowy od podatku dochodowego w ciągu całego życia, w tym składanie krewnym prezentów finansowych lub majątkowych, efektywne korzystanie z funduszy powierniczych, a nawet przetrwanie złożonego prezentu o co najmniej siedem lat. Innym sposobem na zmniejszenie odpowiedzialności za IHT jest skorzystanie z ulgi biznesowej.

W jaki sposób Business Relief pomaga zmniejszyć IHT?

Z ulgi biznesowej mogą korzystać właściciele firm oraz inwestycje w spółki, które się do niej kwalifikują. Akcje te mogą znajdować się w spółkach prywatnych lub spółkach notowanych na Alternatywnym Rynku Inwestycyjnym (AIM) – giełdzie dla raczkujących spółek. Ponieważ spółki te są mniejsze i często mają mniejszą pozycję niż spółki notowane na większych giełdach, takich jak FTSE100 czy FTSE250, istnieje większe ryzyko utraty wszelkich dokonanych inwestycji. Jeśli zajdzie taka potrzeba, sprzedaż udziałów w prywatnej lub mniejszej spółce może być trudniejsza.

Jednak zaletą jest to, że każda inwestycja w kwalifikującą się spółkę znajduje się poza siecią IHT już po dwóch latach, a nie po siedmiu latach wymaganych w przypadku potencjalnie zwolnionych transferów.

Czy inwestycja zawsze będzie kwalifikować się do ulgi biznesowej?

Aby uzyskać ulgę biznesową po śmierci, musisz posiadać kwalifikującą się inwestycję. Jeśli jednak firma odniosła sukces i jest notowana na większej giełdzie, takiej jak FTSE100, wówczas nie będzie już kwalifikować się do ulgi biznesowej. Musisz więc uważnie obserwować te inwestycje, jeśli chcesz móc je wykorzystać do planowania IHT. Być może będziesz musiał zainwestować w inną spółkę, która będzie musiała być utrzymywana przez kolejne dwa lata, aby się zakwalifikować.

Kolejną ważną zaletą korzystania z Business Relief jest to, że inwestycja będzie na Twoje nazwisko i jeśli będziesz potrzebował mieć dostęp do tych pieniędzy, to będziesz mógł je otrzymać – jeśli uda Ci się sprzedać swoje udziały w spółce. W ten sposób nie zrzekniesz się kontroli nad swoimi aktywami, póki jeszcze żyjesz.

A co jeśli jestem właścicielem firmy – co mogę zrobić?

Jeśli jesteś właścicielem firmy, możesz skorzystać z ulgi biznesowej w przypadku własnej firmy, jeśli umrzesz, będąc nadal jej właścicielem. Jeśli z prowadzoną działalnością powiązana jest nieruchomość, możesz uzyskać dostęp do szeregu ulg. Na przykład:

W przypadku zgonów i przeniesień, które nastąpiły po 6 kwietnia 1996 r., kategorie majątku, które można zakwalifikować jako odpowiedni majątek przedsiębiorstwa, są zasadniczo następujące, ze stawką ulgi:

• Nieruchomość składająca się z przedsiębiorstwa lub udziałów w przedsiębiorstwie: ulga 100%.
• Kontrolne pakiety nienotowanych papierów wartościowych w spółce: ulga 100%.
• Nienotowane akcje spółki: ulga 100%.
• Pakiet kontrolny akcji notowanych w spółce: ulga 50%.
• Grunty, budynki, maszyny lub urządzenia użytkowane przez spółkę kontrolowaną przez przekazującego lub spółkę osobową, której członkiem był przekazujący: ulga 50%.
• Zasiedlone grunty, budynki, maszyny lub urządzenia, w których posiadaniu przekazujący miał udziały i które wykorzystywał w swojej działalności (dotyczy wyłącznie transferów dożywotnich): ulga 50%.

Źródło: M&G Wealth

Istnieje wiele innych sposobów, w jakie właściciele firm mogą skorzystać z ulgi biznesowej, ale jest to złożony obszar. Możesz find more information on Business Relief and how it works on GOV.UK. Jednak najlepszym sposobem na zmaksymalizowanie korzyści jest rozmowa z księgowym, który może Ci wszystko wyjaśnić i upewnić się, że nie złamiesz zasad.

Skontaktuj się z nami

Jeśli jesteś właścicielem firmy lub chcesz wiedzieć, w jaki sposób Business Relief może pomóc Ci w planowaniu IHT, skontaktuj się z nami, a z przyjemnością pomożemy Ci zrozumieć, co możesz zrobić, aby zmniejszyć swoją odpowiedzialność.